财政部、中国证监会有关部门掌管人就《关于发展管帐师事务所从事H股企业审计业务名单补充工作的通知》答记者问
为贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财政审计秩序推进注册管帐师行业健康发展的定见》（国办发〔2021〕30号）有关切灵，推进内地与香港注册管帐师行业健康发展，服务香港国际金融中心建设和国度经济高质量发展，近日，财政部、中国证监会结合印发了《关于发展管帐师事务所从事H股企业审计业务名单补充工作的通知》（财办会〔2025〕46号，以下简称《通知》）。《通知》划定了工作准则、申报要求、申请资料、工作法式和监管要求等。财政部、中国证监会有关部门掌管人就《通知》有关问题回覆了记者的提问。
一、请介绍一下发展H股企业审计业务名单补充工作的布景和意思。
答：2010年12月，财政部、中国证监会在与香港监管机构充分协商的基础上，向香港监管机构推荐了12家可从事H股企业审计业务的内地管帐师事务所（以下简称H股管帐师事务所），别离为：立信、天健、立信大华（后改名为大华）、信永中和、安永华明、国富浩华、京都天华（后改名为致同）、普华永路中天、德勤华永、毕马威华振、中瑞岳华（后改名为瑞华）、大信管帐师事务所�；裢萍龅�12家H股管帐师事务所可为在香港本钱市场上市的切合前提的H股企业出具审计汇报。这一机造执行十余年来，有效降低了内地企业赴港上市买卖成本，在深入两地管帐互换合作、推进两地本钱市场互联互通方面阐扬了积极作用，H股管帐师事务所持续服务香港本钱市场，专业水平总体得到认可。随着两地管帐行业的不休发展，原12家H股管帐师事务所中，有两家管帐师事务所（国富浩华管帐师事务所、瑞华管帐师事务所）因归并或受到行政处罚不满足2010年审核推荐根基要求，对原H股管帐师事务所名单进行更新调整拥有沉要的现实意思。
内地和香港管帐界持久维持深刻互换和亲昵合作关系，两地管帐、审计准则实现持续等效，粤港澳大湾区高端人才造就工程加快推动，有力推进了两地管帐行业的共同发展。在跨境监管合作方面，内地和香港先后签署一系列合作备忘录，在线索移交共享、监管信息互通等方面成立了优良的协同机造。近年来，香港管帐审计监管造度进行了沉大调整，机构职能也凭据市场监管的现实必要产生了变动�７⒄笻股企业审计业务名单补充工作，有利于深入内地与香港管帐界互换合作，推动两地管帐行业高质量发展，有利于适应新局势新要求，强化两地管帐监管协同，有利于持续降低内地企业赴港上市买卖成本，推进两地本钱市场的互联互通。
近年来，我们与香港监管机构就索求优化H股审计铺排进行了多轮协商，推动名单更新工作。双方达成共识，在目前10家从事H股企业审计业务的管帐师事务所基础上，推荐补充两家切合要求的管帐师事务所参与H股企业审计业务名单。
二、申请参与H股企业审计业务名单的管帐师事务所该当切合哪些要求？
答：为确保参与名单的管帐师事务所高质量实现H股企业审计业务，本着质量第一、择优提拔的准则，《通知》要求，申请参与H股企业审计业务名单的管帐师事务所该当满足已实现从事证券服务业务登记、业务收入和注册管帐师人数达到肯定水平、内部治理有关造度健全并有效执杏注在香港发展有成员所或与香港管帐师事务所同为某一国际管帐网络的成员所等根基要求。
由于收入、注册管帐师人数蹬撞性指标并不能齐全代表管帐师事务所的综合实力，在根基要求的基础上，财政部、中国证监会进一步从管帐师事务所内部治理动手确定了几项优先思考成分，蕴含执业活动信息化水平高、信息系统建设先进，拥有较强的职业责任风险承担能力，一体化治理水平较高，香港成员地点H股企业或其他香港上市公司领域拥有较为丰硕的审计经验。
三、若何把握《通知》根基要求中对收入和人员统计口径的划定？
答：业务收入和审计业务收入将以2024年度经审计的财政报表中的数据为准。有境表分支机构的，在提供境表分支机构的设立证明、拥有现实节造权证明以及经审计的财政报表后，可将境表分支机构获得的收入归并推算。
证券服务业务收入是指管帐师事务所获得的切合《财政部?中国证监会关于订正印发＜管帐师事务所从事证券服务业务登记治理法子＞的通知》（财会〔2025〕5号）中第四条“证券服务业务”界说的收入。有境表分支机构的，参照这一准则确定。
注册管帐师情况以财政部注册管帐师行业统一监管平台和中国证监会政务服务平台管帐师事务所登记系统中的数据为准。
四、请问管帐师事务地点提交申请资料时还该当把稳哪些事项？
答：一是审计汇报该当出格注明切合《通知》根基要求第（二）项即业务收入、审计客户蹬仔关要求的情况。
二是合资人/股东情况表和注册管帐师情况表，该当通过财政部注册管帐师行业统一监管平台和中国证监会政务服务平台管帐师事务所登记系统打印天生。提交申请后，人员情况有改观的，该当实时向财政部和中国证监会汇报。
三是在香港发展有成员所的，该当提交香港成员所的贸易登记证明复印件、由香港管帐及财政汇报局出具的执业证书复印件，以及发展成员所有关和谈复印件；与香港管帐师事务所同为某一国际管帐网络成员所的，该当提交该香港管帐师事务所的贸易登记证明复印件、由香港管帐及财政汇报局出具的执业证书复印件，以及由所属国际管帐网络治理总部出具的申请事务所和香港管帐师事务所同为其成员所的证明文件。
五、财政部、中国证监会将若何严格推广审核调查法式，确保名单补充工作公开、平正、公正？
答：本次名单补充工作将成立专门组织辅导机构并造订一系列工作流程，以确保名单补充过程公开、平正、公正。
财政部、中国证监会成立“内地管帐师事务所从事H股企业审计业务审核推荐委员会”。委员会主任由财政部管帐司掌管人担任，副主任由中国证监会管帐司掌管人担任，委员由财政部管帐司和监督评价局、中国证监会管帐司、中国注册管帐师协会有关掌管人组成。委员会下设办公室（财政部管帐司），成员由财政部管帐司和监督评价局、中国证监会管帐司、中国注册管帐师协会有关人员组成。
在工作流程方面，《通知》印发后，切合要求的管帐师事务所就能够依照《通知》要求筹备申请资料，申请资料纸质版一式四份统一报送至委员会办公室，申请资料电子版发送至指定邮箱。委员会办公室收到申请资料后，将严格依照审核、公示、实地调查、综合评议等法式确定H股管帐师事务所补充名单。名单确定后，委员会将名单推荐给香港监管机构，并颁布布告。
六、财政部、中国证监会对获准从事H股企业审计业务的管帐师事务所将采取哪些后续治理措施？
答：财政部、中国证监会将凭据内地与香港有关监管要求，对获准从事H股企业审计业务的管帐师事务所进行严格治理，确保其持续切合审核推荐要求并高质量实现H股企业审计业务。
一是持续前提审核。推荐不搞“平生造”，并非永远有效。财政部、中国证监会将健全美满名单动态治理和市场退出机造，每年结合证券服务业务登记和执业质量查抄工作对H股管帐师事务所进行综合评估，对于不再切合《通知》根基要求的，财政部、中国证监会将撤回推荐。
二是强化后续治理。财政部将H股企业审计业务项目纳入省级以上财政部门每年发展一次执业质量查抄（“一年一查”）的项目抽检领域，每年在查抄H股管帐师事务所时，抽检部门H股企业审计业务项目，实现对H股管帐师事务所H股企业审计业务项主张滚动覆盖。同时，加强对从事H股企业审计业务的管帐师事务所和注册管帐师的报备治理。
三是加强监管协同。财政部、中国证监会将强化对H股管帐师事务所和注册管帐师的后续监管，并与香港方面实时互通H股管帐师事务所的审计情况，加强信息共享。
